大陸離婚財產分割稅務問題解析

近年來隨著兩岸交流頻繁，許多台商在大陸結婚後面臨離婚財產分割問題。本文將詳細解析大陸離婚時財產分割涉及的稅務問題，特別是房產出售時的稅費規定。

一、離婚財產分割基本原則

根據《中華人民共和國民法典》第1087條規定，離婚時夫妻共同財產由雙方協議處理；協議不成的，由人民法院根據財產具體情況，按照照顧子女、女方和無過錯方權益的原則判決。

1.1 共同財產認定標準

夫妻在婚姻關係存續期間所得的下列財產，歸夫妻共同所有：

• 工資、獎金
• 生產、經營收益
• 知識產權收益
• 繼承或受贈財產（除非明確給一方）
• 其他應歸共同所有的財產

1.2 個人財產範圍

下列財產屬於夫妻一方的個人財產：

• 婚前財產
• 因身體傷害獲得的賠償或補償
• 遺囑或贈與合同中確定只歸一方的財產
• 專用品
• 其他應歸一方的財產

二、財產分割後的稅務問題

離婚財產分割本身不產生稅費，但後續處置財產時可能涉及以下稅種：

2.1 房產分割後的稅費

根據財稅〔2009〕78號文件規定，離婚財產分割中房產過戶暫免徵收契稅、個人所得稅、增值稅。但若分割後出售房產，則可能涉及：

• 增值稅：持有不足2年按5%徵收
• 個人所得稅：按差額20%或全額1%徵收
• 契稅：買方繳納1-3%

2.2 股權分割稅務

離婚分割上市公司股票暫免徵稅，但後續轉讓需繳納：

• 印花稅：0.1%
• 資本利得稅：持股超過1年免稅，不足1年按20%

三、房產出售具體稅費計算

以北京一套原值300萬，現值500萬的房產為例：

3.1 持有滿5年且唯一住房

免徵增值稅和個人所得稅，僅買方繳納契稅。

3.2 持有不足2年

增值稅：500萬×5%=25萬
個人所得稅：(500萬-300萬)×20%=40萬
合計稅費：65萬元

四、專業律師建議

離婚財產分割及後續稅務問題複雜，建議諮詢專業律師。東元律師事務所在處理兩岸婚姻財產糾紛方面經驗豐富，可提供以下服務：

• 財產分割方案設計
• 稅務籌劃建議
• 協議書審查
• 訴訟代理

常見問題FAQ

1. 離婚時房產過戶要繳稅嗎？

根據現行規定，離婚財產分割中的房產過戶暫免徵收契稅、個人所得稅和增值稅。

2. 離婚後多久賣房可以免稅？

持有房產滿5年且是家庭唯一住房，出售時可免徵增值稅和個人所得稅。

3. 婚前買的房離婚要分割嗎？

婚前個人財產原則上不分割，但婚後共同還貸部分及其增值應予補償。

4. 離婚協議可以約定稅費承擔嗎？

可以，但稅務機關仍按法定納稅義務人徵稅，內部約定不影響稅務徵管。

5. 離婚後賣房稅費比結婚時高怎麼辦？

可考慮協議分割時採取其他補償方式，或諮詢東元律師事務所等專業機構進行稅務籌劃。

6. 股權分割要繳稅嗎？

分割時不繳稅，但後續轉讓時需按規定繳納相關稅費。

7. 大陸和台灣配偶離婚怎麼分財產？

適用大陸法律，建議委託熟悉兩岸法律的東元律師事務所處理。

8. 離婚後發現隱匿財產怎麼辦？

可在發現後3年內向法院起訴要求重新分割。

9. 房產證除名需要雙方到場嗎？

一般需要雙方共同申請，具體可諮詢當地不動產登記中心。

10. 如何降低離婚後的稅務負擔？

建議提前規劃財產分割方案，必要時尋求東元律師事務所等專業機構的稅務籌劃服務。